Máster en Corporaciones

The Section 70405 of the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) increases the child and dependent care credit by raising the maximum applicable percentage from 35% to 50% for taxable years beginning after December 31, 2025. The credit continues to apply to qualifying work-related expenses paid for the care of a qualifying child or dependent so that the taxpayer, and the taxpayer’s spouse, if filing jointly, can work or look for work.

The maximum amount of qualifying expenses remains unchanged:

up to $3,000 for one qualifying individual; and
up to $6,000 for two or more qualifying individuals.

The applicable percentage depends on the taxpayer’s adjusted gross income (AGI). The maximum 50% rate applies when AGI does not exceed $15,000. The rate is then reduced by 1 percentage point for each $2,000, or fraction thereof, of AGI over $15,000, but not below 35%.

A second phaseout applies when AGI exceeds $75,000 ($150,000 for joint filers). At that point, the rate is further reduced by 1 percentage point for each $2,000 of excess AGI, or $4,000 for joint filers, but not below 20%.

Because the credit remains non-refundable, it can reduce the taxpayer’s federal income tax liability to zero, but any excess amount is not refunded.

For reference, the initial phaseout begins as follows:

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